新公告！私人账户避税将重点监控！2021年个人银行账户进账高于这个数，要小心了！

中国会计报 2022-10-05

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注意！金税四期再出新公告，严查私人账户避税！2021年个人银行账户进账高于这个数，要小心了！

国家税务总局公布金税四期决策指挥端之指挥台及配套功能项目成交结果公告：

对企业意味着什么？
先来看一下相比于金税三期，金税四期到底强大到何种地步：

金税四期，不仅仅是税务方面，还会纳入“非税”业务，实现对业务更全面的监控。同时，搭建了各部委、人民银行以及银行等参与机构之间信息共享和核查的通道，实现企业相关人员手机号码、企业纳税状态、企业登记注册信息核查三大功能。
这便意味着，企业更多的数据将被税务局掌握，监控也呈现全方位、立体化，以后想在税务上动“歪脑筋”更加行不通了。

这7个方面将被重点稽查！
一、企业收入有些企业利用私户、微信、支付宝等收取货款来隐匿部分收入，或存在大额收款迟迟不开发票，给客户多开发票等等，注意，以后这样操作可要小心！
金税四期不仅仅通过你申报的数据，来核实是否异常，可能还会通过企业银行账户、企业相关人员的银行账户、上下游企业相关账本数据、同行业收入、成本、利润情况等来稽查比对。且相关部门早已施行了大额现金管理试点，公转私、私转私都将会严查！这三种企业收入的情况，会被重点监管：1.任何账户的现金交易，超过5万。2.公户转账，超过200万。3.私户转账超20万（境外）或50万（境内）。
二、企业成本费用主营成本长期大于主营收入；公司没有车，却存在大量的加油费；差旅费、会议费、咨询费等异常；工资多申报或少申报；买发票；多结转成本，后期红冲或补发票；计提了费用却迟迟没有发票等。
三、企业的利润报送的资产负债表与利润表勾稽关系有出入；利润表里的利润总额与企业所得税申报表中的利润总额有出入；企业常年亏损，却仍在运营；同行业利润偏低等。
四、企业的库存金税四期上线后，企业库存会进一步的透明化，企业进多少货，出多少货，还剩多少货，可能比你自己还清楚，如果库存账实不一致，企业务必引起重视，及时查找原因。在此提醒企业，一定要做好存货管理，统计好进销存，定期盘点库存，做好账实差异分析表，避免库存账实不一致。
五、企业交纳的税额增值税收入长期大于企业所得税收入；税负率异常，如果企业平均税负率上下浮动超过20%，税务机关就会对其进行重点调查；企业大部分员工长期在个税起征点以下；员工个税申报表中的工资与企业申报的工资不一致；实收资本增加，印花税未缴纳；盈余公积转增资本，个人股东却未缴个税等。
六、企业的银行账户在2019年实施了“企业信息联网核查系统”，银行、工业和信息化部、国家税务总局、国家市场监督管理总局等纳入到了企业信息联网核查系统，实施信息共享及核查通道。税务部门、银行等机构可以通过系统核实企业纳税信息及纳税人营业状态等情况。七、企业的社保试用期不入社保；代别人挂靠社保；未足额或未缴纳社保；员工自愿放弃社保，就没有给入；不签合同就不缴社保；档案未转就不给交社保等。以上情况都必须避免！

个人账户收款未报税构成偷税

补税500多万元，罚款近300万元！

事情大致经过：该公司2017年—2018年账外取得电动车及配件的销售货款，未申报纳税。2017年通过个人账户收取销售货款12193078.7元，其中11495378.7元未入账、未申报纳税。2018年通过个人账户收取销售货款27883309.65元，其中27018459.65元未入账、未申报纳税。经留抵后，追缴增值税税款2017年1670268.7元，2018年3839500.25元。追缴企业所得税2017年、2018年合计439662.71元。
因该公司隐匿废料收入、利用虚开增值税专用发票在账簿上少列收入、多列支出的行为构成偷税，拟对应追缴增值税、企业所得税处50%罚款，计2974715.87元。
据此推测，该公司因个人卡收款未申报纳税，被追缴税款及罚款800多万！
严查开始！
公司还敢用个人账户收款？
2021年私户避税真的走不通了，除了上面的案例，还有多家企业被查被罚的前车之鉴！
云南国税稽查局对云南某一药企进行税务检查，在其送达的税务检查通知书中，明确列明需要该公司提交的资料就包括：公司法定代表人等主要负责人及财务人员个人的所有银行账户及明细。
北京某电子股份有限公司法人用个人账户收取客户购货款，最终，对公司少缴增值税377,286.46元、企业所得税101,515.75元分别处以0.5倍的罚款，金额合计239,401.11元。
所有的案例都在表明以下几个道理：
01 银行税务共享信息银行、税务信息已经共享，如今税务如果有需要，想要掌握私人账户的资金变动，不再那么困难。2021年起，各地金融机构与税务、反洗钱机构合作势必加大，老板私人账户与公司对公户之间频繁的资金交易都将面临监控。
02 大数据比对分析金三税务系统的强大，自然不必多说。企业的经营是否有异常，发票、申报数据是否真实，系统都会自动对比并分析。动态监测之下，一旦有异常，比如税负率低，系统就会自动预警。
03 虚开发票这条路被彻底堵死税务已经打造了最新税收分类编码和纳税人识别号的大数据监控机制，今年可能将有更多企业因为历史欠账虚开发票被识别出来，请大家遵守税务法规。同时，高工资、多渠道、多类型收入的将面临严查！
04 告诫所有企业老板们不要再用个人银行账户隐藏公司收入少缴税款啦！否则一旦被查，补缴税款是小事，还要缴大量的滞纳金和税务行政罚款，如果构成犯罪的，那可是要承担刑事责任的！

企业和会计注意了！

今天起，这些事别再干了！
除了大额现金存取会被重点监控，企业还需要注意的是：公对公、公对私大额转账也会被重点监控！
当然，并不是所有的公转私都是不合规的，有些情况，可以放心大胆转，具体如下：发放员工工资；员工差旅费报销；支付个人劳务报酬；向自然人采购；归还个人借款；支付个人赔偿金；股东利润分配；个人独资企业利润分配。

文章仅供参考。

来源：国家税务总局、税政第一线等

编辑：罗莎

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